準備年度預算

製定了明確的家庭目標且有了詳細的行動計劃後，就可以編製年度預算。一是總預算單，給出預算年度總的預期收入、支出和儲蓄；一是月收支計劃，顯示每月將會發生的收入、支出和儲蓄。

1．總預算單。總預算單是用來在每年年初預測當年的總收入和支出。有些收入和支出是確定的，很容易預測，如每年應償還的住房抵押貸款。而有些變化較大，很難預測，如醫療費等。盡管困難，仍然要盡量預測。

下麵我們看一個家庭預算的例子。

表3．4是Steele一家1991年的總預算單。你可能立刻發現它與前麵提到過的年度收入表的形式是相同的，這是因為年初的預算將直接導致年末收支項目的產生。

表3．4Steele家的總預算單總預算單日期：為即將到來的1991年收入工資Arnold．．．預期今年工資可以增加5％＄42,000Sharon．．．預期今年工資可以增加10％＄7．300(續表)總預算單日期：為即將到來的1991年總工資收入(A)＄49，300其它收入利息預期按平均存款餘額的8％計息＄500股利預期所持股票每股分紅1美元＄200資本利得(或損失)其它總其它收入(B)＄700總收入=(A)＋(B)(C)＄50，000支出住房支出房租償還抵押貸款固定＄7．630別墅維修費住房和器具維修費預計比1990年增加5％＄480總房屋開支(D)＄8．110交通償還購車貸款固定＄＄2．400燃油和其他維修費假設每個月110美元＄1．320駕照和停車費每個月應為20美元＄240其它交通費總交通費(E)＄3．960食品和其它消費食品和家庭日常消耗品大約每月550美元外出就餐每月30美元(續表)美容美發用品估計每月40美元其它總食品和其它消費支出(F)＄7，400公用事業費電話每月30美元＄360煤氣、電去年是每月＄180，今年會略高一些＄2，400水費去年是每季度＄60，今年將保持不變＄240垃圾處理有線電視費去年是每月＄25，今年不變＄300其它總公用事業費(G)＄3．300納稅個人收入所得稅＄12，700動產和不動產稅＄1，800其他總納稅(H)＄14，500保險健康和醫療保險公司支付人壽保險固定＄480財產險和信用險比上年增加10％＄350車險比上年增加5％＄600殘疾收入補貼險公司支付其它總保險費支出(I)＄1，430休閑和娛樂看電影和體育比賽每月預計＄20＄240(續表)總預算單日期：為即將到來的1991年俱樂部會員費不感興趣報紙、雜誌等固定＄360渡假按4個星期的野營費用計算＄500愛好買一些古玩＄100運動器材球鞋，乒乓球拍等＄100其它總休閑和娛樂支出(J)＄1．300服裝購置新衣服預計每個月＄100＄1．200洗滌每月約＄15＄180其它總服裝支出(K)＄1，380其它禮品和慈善捐贈每月＄50＄600應付款和預訂費與上年相同＄200學費、書費和其它教育支出比上年增加10％＄380保育費每月＄30＄360家庭成員津貼協商同意＄1040未報銷醫療費公司全部負擔未報銷牙醫費最壞的估計＄1000其它其它費用總和(L)＄3548總支出=D＋E＋F＋G＋H＋I＋J＋K＋L=(M)＄45，000儲蓄=C—M=(N)＄5，000總預算單中的數字必須盡量切實可行，需要經過深思熟慮，這也是預算管理中較難做的一項工作。通常人們容易犯的錯誤就是把消費計劃得不切實際的低，象前麵偉和虹那樣，結果計劃執行起來很苦，導致半途而廢。

做預算的一個簡單的辦法就是參考以前年份的收入與消費數字，再考慮通貨膨脹率和生活水平變化等因素做適當調整。例如，假設，去年你在休閑娛樂上花費1500元，預期今年通貨膨脹率為4％，那麽要維持娛樂的消費水平不變，則今年在這方麵的支出就應是1560元。

如果你是第一次編製預算，困難相對要大一些。你可以參考統計部門定期公布的家庭消費方麵的統計數字，它會告訴你不同收入層次的家庭的開支結構，衣食住行在收入中各占多大份額。但各個家庭的實際情況千差萬別，一般需要幾個月的時間來摸索出適合自己家庭的模式。

預算單的編製也不會一次成功，上例中，Steeles一家一開始編製的預算，結果不理想，主要是收入扣除支出後的儲蓄數額過少。為此，他們重新修改了預算，削減了部分支出。如原來準備用於出外就餐的開支是＄600，後改為＄360；原計劃花＄1000用於渡假，後改為＄500，等等。

通過編製預算，能夠保證不會出現財政赤字，不會產生“錢怎麽又花冒了?”的疑惑。當然，他們也知道，光有預算還不夠，必須要按預算切實執行，約束自己，否則，預算就是一紙空文，毫無意義。

2．月收支計劃。總預算單編製好後，下一步就是確定在一年裏各項收入和支出如何發生。支出並非都象水電費等那樣均勻發生，有些支出是次數少但數額較大。例如所有的保險費都是在1、2月份交納，不動產稅是在2、8月交納。Sharon隻在1月到4月之間有工資。月收入和支出計劃就是為了提前做好準備，使這些支出發生時有足夠的資金應付。

從Steeles家的月收入和支出計劃中我們可以看到，2月和8月均存在收入小於支出的情況，分別出現＄593和＄1408的赤字。由於他們事先做好了安排，有足夠的儲蓄去補貼這兩個月的開支。表3．6顯示了Steeles一家1991年前三個月的收支情況，Sharon的工作時間比估計的多，因此這幾個月的收入差異主要是Sharon多掙的工資。Arnold三月份也漲了工資，多收入200美元。到第一季度末，工資收入比預算增加了1475美元。

收入增加是令人愉快的，但不可避免的支出也增加了。因為Sharon工作時間增加，一方麵收入增加，另一方麵交納的所得稅也增加了＄488，此外，她使用汽車的時間增加了，消耗更多的汽油，她也需要使用更多的化妝品，雇人照顧孩子的費用也要增加，還要加上衣物幹洗次數的增加，由此增加的總支出是＄651。如果假設所有這些支出的增加都是因為工作時間延長導致的，則增加收入給他們帶來的淨收益為＄1470-＄651=＄769。為此，Steele一家將他們的儲蓄目標適當調高，由＄5000調整到＄5600，其餘的用於提高生活水平，如增加出外就餐的次數，全家同意Nancy四月份開始每周上鋼琴課。

其他方麵的實際收支與預算數相差不大，隻有一個使人高興的出入就是牙醫帳單大大小於估計數。